為進(jìn)一步加強(qiáng)市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保醫(yī)療衛(wèi)生單位資金安全和使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家和省、市的有關(guān)法律法規(guī)、政策，結(jié)合市直醫(yī)療衛(wèi)生單位實(shí)際，特制定本制度。

一、預(yù)算管理

預(yù)算管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照年初編制的預(yù)算執(zhí)行，促使各單位財(cái)務(wù)管理更加制度化、規(guī)范化。

1、預(yù)算組成。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，具體包括經(jīng)常性收、支預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收、支預(yù)算，專(zhuān)用基金收、支預(yù)算等。

2、預(yù)算編制。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)在每年10月份左右（市財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)），依照市財(cái)政局的編制要求，認(rèn)真做好本單位下一年度預(yù)算編制工作。各單位在編制預(yù)算時(shí)，要結(jié)合以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，不得編制赤字預(yù)算。各單位在上報(bào)下一年度預(yù)算時(shí)須同報(bào)送預(yù)算編制說(shuō)明。

3、項(xiàng)目評(píng)審。實(shí)施大型醫(yī)療儀器設(shè)備購(gòu)置、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)等項(xiàng)目評(píng)審制度。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位50萬(wàn)元及以上醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置支出，20萬(wàn)元及以上專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出須經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審、市衛(wèi)生局審定后方可納入單位年度部門(mén)預(yù)算。基本建設(shè)按市有關(guān)部門(mén)的文件執(zhí)行。

對(duì)大型甲類(lèi)和乙類(lèi)醫(yī)療設(shè)備應(yīng)按區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃要求，取得配置許可證后方可納入單位年度部門(mén)預(yù)算。

4、預(yù)算執(zhí)行。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位年度預(yù)算須經(jīng)市衛(wèi)生局審批后方可執(zhí)行，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，無(wú)相應(yīng)的收入，不得超支，單位收入預(yù)算減少后，必須相應(yīng)減少支出預(yù)算，做到收支平衡，略有節(jié)余。

5、預(yù)算調(diào)整。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位一般情況預(yù)算不做調(diào)整，因國(guó)家政策性因素或突發(fā)衛(wèi)生事件等需要做調(diào)整的，由單位提出意見(jiàn)，經(jīng)市衛(wèi)生局審核后再予以調(diào)整，未經(jīng)審核批準(zhǔn)的不得擅自調(diào)整預(yù)算。

6、預(yù)算分析。為加強(qiáng)市直醫(yī)療衛(wèi)生單位預(yù)算管理，確保年度預(yù)算貫徹執(zhí)行，各單位應(yīng)于每季度10日前報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明單位預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題，以及下一步改進(jìn)措施和意見(jiàn)建議。

二、收入管理

1、 收入管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位必須在國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定允許的范圍內(nèi)，積極合理地組織收入。單位的各項(xiàng)收入必須全部納入單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管 理，保證單位各項(xiàng)收入的完整性和合法性。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，套取財(cái)政資金。非財(cái)務(wù)部門(mén)不得收取各種用費(fèi)，也不得不通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)沖減收入。不得將房屋出租等收 入轉(zhuǎn)入工會(huì)或非財(cái)務(wù)部門(mén)。

2、 行政事業(yè)性收費(fèi)管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)具有收費(fèi)許可證，并嚴(yán)格按財(cái)政、物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增加、分解收費(fèi)項(xiàng) 目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格使用由財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)。各單位取得的收入，應(yīng)分別不同情況，開(kāi)具符合財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票。涉 及征稅收入的，應(yīng)按稅收法規(guī)、政策規(guī)定執(zhí)行。“收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)”和“往來(lái)款收據(jù)”要指定專(zhuān)人管理，并按規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門(mén)辦理票據(jù)使用登記和核銷(xiāo)手續(xù)。

3、特需醫(yī)療收費(fèi)管理。市直醫(yī)療單位調(diào)整或增設(shè)特需醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提出調(diào)整或增設(shè)的理由，經(jīng)市衛(wèi)生局審核后報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。特需醫(yī)療收費(fèi)經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并辦妥收費(fèi)許可項(xiàng)目調(diào)整和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)后，方可按新項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)擅自收費(fèi)。

4、收費(fèi)監(jiān)督。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位涉行政事業(yè)性收費(fèi)和特需醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目的應(yīng)予以公示，接受收費(fèi)對(duì)象的監(jiān)督。

三、支出管理

1、市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及政策，根據(jù)勤儉節(jié)約的原則和批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算安排支出。各項(xiàng)支出要符合國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍、用途和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出。

2、支出審批。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)建立健全支出管理制度，各項(xiàng)支出必須取得合法、完整、準(zhǔn)確的原始憑證。支出審批要按規(guī)定的審批程序和權(quán)限來(lái)辦理。正常的、權(quán)限以?xún)?nèi)的開(kāi)支，由權(quán)限人審批；重要的、權(quán)限以外的開(kāi)支，應(yīng)實(shí)行“集體討論，法定代表簽批”的原則。

3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位對(duì)財(cái)政預(yù)算安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、上級(jí)主管部門(mén)撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金和單位內(nèi)部形成的專(zhuān)用資金，應(yīng)按照項(xiàng)目用途和經(jīng)費(fèi)使用范圍，嚴(yán)格支出管理，并實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

4、 政府采購(gòu)管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。醫(yī)療衛(wèi)生單位的醫(yī)療儀器設(shè)備、車(chē)輛（單價(jià)見(jiàn)市政府采購(gòu)辦所規(guī)定的單 價(jià)）和規(guī)定限額以上辦公設(shè)備、基本建設(shè)等支出，應(yīng)按政府采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行政府采購(gòu)。對(duì)未納入預(yù)算和無(wú)資金來(lái)源的計(jì)劃外政府采購(gòu)項(xiàng)目不予采購(gòu)。

5、成本與費(fèi)用管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要建立健全成本核算工作制度和工作流程，按照配比原則，加強(qiáng)對(duì)成本與費(fèi)用的控制管理，不斷完善內(nèi)部績(jī)效考核制度。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期分析收入與支出、成本與費(fèi)用增減及結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，為單位運(yùn)行管理和決策提供科學(xué)準(zhǔn)確的信息。

各醫(yī)療衛(wèi)生單位嚴(yán)禁虛列成本及費(fèi)用支出、預(yù)提人員獎(jiǎng)金及福利。

四、資產(chǎn)管理

1、庫(kù)存物資管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位藥品、醫(yī)用耗材、低值易耗品和衛(wèi)生材料等要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計(jì)劃組織采購(gòu)，防止盲目采購(gòu)，造成庫(kù)存物資積壓、浪費(fèi)。同時(shí)，要建立健全庫(kù)存物資消耗定額、出入庫(kù)和定期盤(pán)點(diǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資消耗定額執(zhí)行情況的考核。

2、債權(quán)與債務(wù)管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)的管理，嚴(yán)格控制單位負(fù)債規(guī)模，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步完善應(yīng)收醫(yī)療款的催收、結(jié)算和清理的考核。

嚴(yán)禁市直醫(yī)療衛(wèi)生單位拆借資金給其他單位和個(gè)人，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位向銀行貸款或其他融資的，應(yīng)報(bào)市衛(wèi)生局批準(zhǔn)。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按固定資產(chǎn)和政府采購(gòu)管理的有關(guān)規(guī)定，由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收確認(rèn)單登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門(mén)按發(fā)票金額登記固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。

4、 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)、調(diào)撥和報(bào)廢。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位對(duì)已不能使用或需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用管理部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)市衛(wèi)生局審核。根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn) 管理有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)、調(diào)撥和報(bào)廢，須經(jīng)市衛(wèi)生局審核、財(cái)政（或國(guó)資）部門(mén)批準(zhǔn)方可辦理相關(guān)手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得隨意處置。

5、固定資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)部門(mén)要定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。

五、資金管理

1、現(xiàn)金管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)部門(mén)要按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金結(jié)報(bào)和會(huì)計(jì)核算。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金特別是醫(yī)療單位的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)員、新農(nóng)合報(bào)帳員要日清日結(jié)，不得白條抵庫(kù)，并按照核定的現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制現(xiàn)金余額。

2、銀行帳戶(hù)管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，可以辦理存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶(hù)不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用。

各單位開(kāi)設(shè)和變更銀行帳戶(hù)須報(bào)市衛(wèi)生局審核、財(cái)政局審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得開(kāi)設(shè)和變更銀行帳戶(hù)。

3、存款與支票管理。對(duì)銀行存款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按月對(duì)帳，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或主辦會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳、帳實(shí)相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。支票由專(zhuān)人妥善保管，票章分離，按序簽發(fā)；對(duì)領(lǐng)用支票，要實(shí)行支票領(lǐng)用登記和核銷(xiāo)制度，確保領(lǐng)用支票及時(shí)入帳。

4、為加強(qiáng)對(duì)市直醫(yī)療衛(wèi)生單位資金的監(jiān)管，各單位要隨同每月會(huì)計(jì)報(bào)表一并編制銀行存款報(bào)表報(bào)送市衛(wèi)生局。

六、對(duì)外投資、擔(dān)保管理。

1、對(duì)外投資管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位原則上不得進(jìn)行對(duì)外投資。嚴(yán)禁市直醫(yī)療衛(wèi)生單位與其他單位、組織、個(gè)人合資、合作設(shè)立非獨(dú)立法人資格的“科室”、“病區(qū)”、“項(xiàng)目”。

對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行報(bào)批制度。各單位在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)按投入資金來(lái)源，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)市衛(wèi)生局審定，報(bào)市有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可辦理對(duì)外投資等手續(xù)。

2、對(duì)外擔(dān)保管理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的有關(guān)規(guī)定，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位不得為其他單位或個(gè)人貸款、投資等進(jìn)行擔(dān)保。

七、年度財(cái)務(wù)決算

1、 年度財(cái)務(wù)決算制。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算。各單位在做好資產(chǎn)清查核對(duì)、往來(lái)款項(xiàng)清理等工作的基礎(chǔ)上，編制好年度財(cái)務(wù)決算。年 度財(cái)務(wù)決算經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，各單位根據(jù)財(cái)政審核的年度財(cái)務(wù)決算，及時(shí)上報(bào)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、財(cái)務(wù)分析。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，每季有專(zhuān)題分析，每半年要進(jìn)行全面分析，并對(duì)存在問(wèn)題提出書(shū)面報(bào)告，采取有效措施進(jìn)行整改和完善。

附件2：