1  范圍

適用于公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的各種涉及付款、預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理

2    控制目標(biāo)

2.1  確保所有的付款和預(yù)付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率，從而滿足采購(gòu)部門及其他部門的業(yè)務(wù)需求，并盡量保證較好的資信水平

2.2  確保所有付款均嚴(yán)格按照審批權(quán)限規(guī)定得到審核，以避免因錯(cuò)付、多付等情況而給公司帶來(lái)?yè)p失，使企業(yè)效益最大化

2.3  確保所有支付款項(xiàng)都得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，做到與銀行對(duì)帳單相符

3  主要控制點(diǎn)

3.1       部門經(jīng)理依據(jù)月工作計(jì)劃、資金計(jì)劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度審核由部門經(jīng)辦人填寫的付款申請(qǐng)書的內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否在資金計(jì)劃內(nèi)，確定是否同意付款

3.2各部門按權(quán)限審批付款申請(qǐng)書

3.3 會(huì)計(jì)主管審核付款申請(qǐng)書的付款事項(xiàng)、金額是否在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃內(nèi)的付款事項(xiàng)予以退回，要求補(bǔ)充資金計(jì)劃

3.4 應(yīng)收應(yīng)付根據(jù)合同編號(hào)和訂單編號(hào)審核在資金計(jì)劃內(nèi)的付款申請(qǐng)書的付款事項(xiàng)、金額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件；審核付款申請(qǐng)書是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)；審核相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；查詢財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，是否有此應(yīng)付款項(xiàng)

3.5 財(cái)務(wù)部以至總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)資金計(jì)劃、國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度審批付款申請(qǐng)書付款事由、付款金額、付款方式

3.6 會(huì)計(jì)主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關(guān)單據(jù)與付款金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確

4  特定政策

4.1 預(yù)付款的定義：指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按照購(gòu)貨合同、基建合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。

4.2   預(yù)付款審批權(quán)限：

§         采購(gòu)部經(jīng)理單筆__萬(wàn)、市場(chǎng)部經(jīng)理單筆__萬(wàn)、信息技術(shù)部經(jīng)理 （軟件采購(gòu)）單筆__萬(wàn)；

§         生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆__萬(wàn)、市場(chǎng)銷售相關(guān)副總單筆__萬(wàn)；

§         財(cái)務(wù)主管單筆__萬(wàn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理單筆__萬(wàn)、財(cái)務(wù)行政相關(guān)副總單筆__萬(wàn)；

§         總經(jīng)理單筆__萬(wàn)

§         董事會(huì)單筆__萬(wàn)以上

4.3       付款申請(qǐng)審批單必須寫明合同編號(hào)，附有效合法的發(fā)票（國(guó)內(nèi)付款必須附經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的合法發(fā)票）及入庫(kù)驗(yàn)收單及其他支持文件（預(yù)付款除外），且與合同相符，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付

4.4       付款審批權(quán)限：

§         采購(gòu)部經(jīng)理單筆__萬(wàn)以內(nèi)、同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；其他部門經(jīng)理單筆__萬(wàn)以內(nèi)、同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；

§         生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆__萬(wàn)以內(nèi)、同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；市場(chǎng)銷售相關(guān)副總單筆__萬(wàn)以內(nèi)、同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；

§         財(cái)務(wù)主管：采購(gòu)?fù)豁?xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；

§         財(cái)務(wù)部經(jīng)理：采購(gòu)?fù)豁?xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；

§         財(cái)務(wù)行政相關(guān)副總：采購(gòu)?fù)豁?xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目__萬(wàn)以內(nèi)；

§         總經(jīng)理：采購(gòu)單筆__萬(wàn)、其他單筆__萬(wàn)

§         董事會(huì)：采購(gòu)單筆__萬(wàn)以上、其他單筆__萬(wàn)以上

4.5       新產(chǎn)品項(xiàng)目預(yù)算的審批：

§         部門經(jīng)理無(wú)審批權(quán)，由相應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)其賦予的行政級(jí)別在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)行使審批職能

4.6       財(cái)務(wù)主管根據(jù)資金計(jì)劃確定付款方式，適當(dāng)考慮在國(guó)內(nèi)采取錢物搭配方式或承兌匯票付款

4.7       每月對(duì)外付款時(shí)間25日截止

4.8       如付款情況發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)附付款情況說(shuō)明書及相關(guān)證明文件，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷

4.9       應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)查詢往來(lái)帳，如對(duì)方單位欠本公司款項(xiàng)，可以辦理拒付

4.10   屬于外匯經(jīng)常項(xiàng)目下付款應(yīng)按照國(guó)家外匯管理法規(guī)要求，相關(guān)部門準(zhǔn)備合同及有關(guān)材料辦理付款審批交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)審核后交銀行支付

4.11   銷售費(fèi)用

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供銷貨合同、貨運(yùn)合同（或招標(biāo)書），并附有銷貨發(fā)票復(fù)印件；保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)提供保險(xiǎn)合同及銷貨發(fā)票復(fù)印件；出口傭金提供傭金協(xié)議、出口發(fā)票、出口收回水單。

4.12   固定資產(chǎn)付款需提供資產(chǎn)添置申請(qǐng)報(bào)告、合同、發(fā)票和固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單（直接安裝使用的固定資產(chǎn)）或入庫(kù)單（入庫(kù)的固定資產(chǎn)）

5               付款管理流程說(shuō)明c-12-002-001