一、前言

¨  為促進銷售增長，降低經營風險，加快應收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。

二、適用范圍：

¨  本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。

三、信用管理機構

1、  營銷財務部為信用管理歸口管理部門，營銷財務部財務支持科具體負責信用管理制度的起草、信用評級、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。

2、  分公司財務具體負責客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。

3、  分公司經理和業(yè)務人員承擔信用管理直接責任，應確?？蛻糍Y信資料屬實，督促客戶回款，及時反映客戶資信情況，對其所管理客戶的呆帳和壞帳相應承擔經濟責任。

四、信用方式

1、票結

a、   票結是指在信用額度內分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內向分公司支付貨款的一種結算方法。

b、   票結主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。

c、   對于采用票結的客戶，分公司財務、相關業(yè)務員必須確保在5個工作日內將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在7個工作日將相應貨款支付給分公司。

1、  循環(huán)信用額度

a、   循環(huán)信用額度是指一個可自動循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應欠款后，該額度可自動生效。

b、   循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。

c、   循環(huán)信用額度最長期限不超過3個月，即欠款不得超過3個月；循環(huán)信用額度一年評定一次。

2、  臨時信用額度

a、   臨時信用額度是指臨時提貨所需并于15天內支付欠款的額度

b、   臨時信用額度主要用于因臨時需要提貨的客戶。

五、信用額度申請

1、對于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報送相關資料申請信用額度：

¨        經銷科龍公司產品且年營銷額在100萬元以上的合法零售商；

¨        同時具有批零業(yè)務，且經銷科龍公司產品年營業(yè)額在300萬元以上的合法批發(fā)商；

¨        應收帳款余額低于其經銷科龍公司產品營業(yè)額30%以下。

¨        當地零售額在前3名以內的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。

2．信用額度申請相關材料

¨        申請表一份（格式見附表一）；

¨        營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件各一份

3．信用額度申請審批流程

a、   主管業(yè)務員提出申請―――分公司經理審核―――銷售部主管部長（副部長）審核―――財務支持審核（10萬元以下，含10萬元）―――營銷財務部部長審批（10萬元以上，30萬元以下，含30萬元）―――營銷副總裁批準（30萬元以上，1000萬元以下）。

b、   信用額度審批權限

¨        10萬元以下（含10萬）―――營銷財務部財務支持科科長，需報部長備案。

¨        10萬以上，30萬元以下（含30萬元）―――營銷財務管理部部長。

¨        30萬元以上，1000萬元以下―――營銷副總裁。

六、客戶信用評價

1、評價時間

¨        每年的11月份。

1、  評價組織

¨        營銷財務部財務支持科領導、分公司財務主管協(xié)助。

2、  具體評價辦法

信用評價主要從其經營公司產品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產等方面對客戶的信用情況進行評價，其評價標準如下：

3、  信用評價及相應級別相應管理

七、信用總額控制

1、  當年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；

2、  各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；但具體客戶信用額度必須根據客戶具體資信情況再考慮是否給予。

3、  單個客戶信用額度最高不得突破1000萬元。

八、日常信用管理

1、  客戶主管業(yè)務員和分公司財務為信用管理日常管理人，應密切關注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動情況，對可能出現的呆帳、壞帳及時采取預防和補救措施。

2、  分公司財務必須確保客戶的信用控制批準金額之內，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應于每月財務報告中反應各信用客戶情況。

3、  當出現以下幾種情況之一時，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開展應收帳款回收工作：

¨        在規(guī)定的信用期限內，未能回款（在下次開單時，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實行現款現貨）。

¨        批準的信用額度已使用完畢。

¨        連續(xù)兩個月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務往來。

¨        客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊資本減少、企業(yè)破產等，并立即反饋營銷財務部。

¨        嚴重影響客戶資信的其他情況。

九、呆帳追收

1、呆帳是指欠款逾期超過3個月的應收帳款。

2、客戶主管業(yè)務員和分公司經理為呆帳追收第一責任人，分公司財務和營銷財務部協(xié)助分公司進行追收。

3、對于需要采用法律程序追收的應收帳款，分公司必須及時將追收資料報送至營銷財務部財務支持科法律主辦；由法律主辦審核相關資料后再決定派人或委托分公司當地事務所進行追收。

十、呆帳處罰

1、對客戶的處罰

¨        對逾期超過30天的客戶，按欠款額扣留其各項返利、獎勵；在欠款未還清之前，分公司不得對其結算返利、獎勵。

¨        對逾期超過60天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。

1、  對業(yè)務員的處罰

¨        客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。

¨        客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。

3、分公司經理的處罰

¨        客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。

¨        客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務員，當月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。

注：如業(yè)務員和分公司經理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎金立即返還給業(yè)務員和分公司經理。

4、如業(yè)務人員、分公司經理和客戶勾結惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關責任人嚴肅處理，直至移交司法機關。

附：客戶信用額度申請表

           省         業(yè)務客戶信用額度申請表