關(guān)于完善我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度的調(diào)查與思考

我市是國家老工業(yè)基地，國有企業(yè)、國有資產(chǎn)在國民經(jīng)濟(jì)中占有較大比重，建立和完善國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度，嚴(yán)格將考核結(jié)果與獎懲掛鉤，形成重業(yè)績、講回報、強(qiáng)激勵、硬約束的機(jī)制，可以引導(dǎo)和鼓勵國有企業(yè)負(fù)責(zé)人盡職盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)所有者權(quán)益，努力實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。近期，我們就這個問題進(jìn)行了專題調(diào)研。通過調(diào)研，我們感到，我市在國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)方面起步較早，基礎(chǔ)較好，在全國較為領(lǐng)先，但還需要進(jìn)一步健全和完善?！笆晃濉逼陂g，我市必須深入貫徹黨的十六屆五中全會精神，鞏固已有成果，進(jìn)一步深化改革，使武漢國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)走在全國前列，大力提高國有經(jīng)濟(jì)綜合效益和競爭能力。
　　一、國務(wù)院國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的主要做法
　　根據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》,國務(wù)院國資委從2004年1月1日起，對中央企業(yè)董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計(jì)師，黨委(黨組)書記、副書記、常委(黨組成員)、紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長)（依照執(zhí)行）等負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核。考核實(shí)行年度考核與任期考核（一般以三年為考核期）相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤，采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式進(jìn)行。
　　年度和任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)都包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)兩大類。其中，年度基本指標(biāo)包括年度利潤總額和凈資產(chǎn)收益率，任期基本指標(biāo)包括國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率；年度和任期分類指標(biāo)都由國資委在責(zé)任書中確定，所有指標(biāo)都賦予相應(yīng)經(jīng)營難度系數(shù)。在考核期初，由企業(yè)負(fù)責(zé)人提出年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的建議值，報國資委審核確定。在考核期末，接受考核的企業(yè)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，對年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成總結(jié)分析報告，報國資委考核。國資委依據(jù)綜合考核得分，確定考核等次和獎懲意見，據(jù)此對企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施年度薪酬獎勵和任期中長期激勵等。
　　年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別。年度考核結(jié)果為C級以上的企業(yè)負(fù)責(zé)人可得到數(shù)倍于基薪的績效年薪，其中A級為 2－3倍、B級為1.5－2倍、C級為1－1.5倍、D級為0－1倍，E級沒有績效年薪。企業(yè)負(fù)責(zé)人任期考核的獎懲措施是，A級和B級按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪，并給予相應(yīng)的中長期激勵；C級按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪； D級和E級除根據(jù)考核分?jǐn)?shù)扣減延期績效年薪外，還根據(jù)具體情況不再任命、續(xù)聘或進(jìn)行工作調(diào)整。此外，對社會、行業(yè)和企業(yè)發(fā)展做出重大貢獻(xiàn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人，國資委還設(shè)立特別貢獻(xiàn)獎。
　　2004年是中央企業(yè)實(shí)施經(jīng)營業(yè)績考核的第一年，179家中央企業(yè)的考核結(jié)果為：25家A級、141家B或C級、9家D級、4家E級。其中，因重大安全事故，中煤能源集團(tuán)從A級降為B級，中國水利水電集團(tuán)從B級降為C級；南航集團(tuán)由于重大財(cái)務(wù)違紀(jì)事件從B級降為C級；4家E級企業(yè)被要求限期整改。國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人2005年度業(yè)績考核工作目前尚未結(jié)束。
　　二、我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)的概況
　　我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度建設(shè)大致分為兩個階段。
　　第一階段，1994年至2005年組建新的市國資委之前。原市國資辦主要開展了對我市國有資產(chǎn)授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的試點(diǎn)工作。早在1998年，我市出臺《武漢市國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績考核評價辦法（試行）》，對國有資產(chǎn)授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)的法人代表（董事長）進(jìn)行考核，考核結(jié)果與年度收入掛鉤，實(shí)行董事長年薪制。年度薪酬分為基薪（含基礎(chǔ)工資、崗位工資、工齡工資）和績效薪兩個部分，基薪不與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，績效薪根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果確定。企業(yè)經(jīng)營班子其他領(lǐng)導(dǎo)成員的年薪在董事長年薪基礎(chǔ)上浮動，一般總經(jīng)理約為董事長的90%-100%，其他領(lǐng)導(dǎo)成員平均約為董事長的60%-80%。2003年原市國資辦授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)17家，納入考核14家，董事長年薪最高14.05萬元、最低8.01萬元、平均11.2萬元。2004年原市國資辦授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)仍是17家（不含經(jīng)發(fā)投與機(jī)場遷建），納入考核15家，董事長年薪最高15.7萬元、平均12.8萬元。這兩年納入考核的國企經(jīng)營班子其他領(lǐng)導(dǎo)成員的年薪一般為董事長年薪的60%-80%。
　　第二階段，2005年組建新的市國資委之后。新組建的市國資委修改、充實(shí)和完善原來的國企經(jīng)營業(yè)績考核辦法，研究制訂《武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），目前已廣泛征求我市國有資產(chǎn)授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)、市法制辦、財(cái)政局、審計(jì)局、地稅局等相關(guān)部門意見，即將正式頒布實(shí)施。從2006年起，我市將按《辦法》對國資委出資企業(yè)即原國有資產(chǎn)授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度經(jīng)營業(yè)績考核。
　　如表1所示，《辦法》設(shè)計(jì)的考核評價體系由定量（基本指標(biāo)和分類指標(biāo)）和定性（評議指標(biāo)）兩個方面的指標(biāo)構(gòu)成，分別占70%的權(quán)重和30%的權(quán)重，兩類指標(biāo)的綜合加權(quán)得分即為考核最終得分。在定量指標(biāo)中，基本指標(biāo)占70%權(quán)重，包括年度利潤總額（占30%）、凈資產(chǎn)收益率（占40%），分類指標(biāo)占30%的權(quán)重；定性指標(biāo)，即評議指標(biāo)，設(shè)計(jì)了14個方面的內(nèi)容，針對不同的營運(yùn)機(jī)構(gòu)，從中選取10項(xiàng)進(jìn)行評議，每項(xiàng)占10%。最后根據(jù)綜合得分確定考核結(jié)果，分為A、B、C、D、E五個等次，作為績效薪發(fā)放的依據(jù)（見表2）。目前，市國資委正在與授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)逐一研究，確定考核指標(biāo)涉及的具體數(shù)值，為簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書做準(zhǔn)備。

表1　武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核制度評價體系

　　計(jì)分 計(jì)分=∑單項(xiàng)指標(biāo)
　　綜合得分 （基本指標(biāo)+分類指標(biāo)）*經(jīng)營難度系數(shù)*70%+評議指標(biāo)*30%

表2　武漢市國資委出資企業(yè)負(fù)責(zé)人績效薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)

　　我們認(rèn)為，《辦法》的出臺有諸多方面的積極意義。一是通過對國資授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績的年度和任期考核，形成經(jīng)營責(zé)任落實(shí)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益和競爭力的提高。二是通過實(shí)施業(yè)績考核與收入分配掛鉤，較好地解決了企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬與績效脫節(jié)、待遇與貢獻(xiàn)脫鉤、自定薪酬和薪酬只能升不能降等問題，進(jìn)一步調(diào)動企業(yè)負(fù)責(zé)人的積極性。三是突出對企業(yè)關(guān)鍵績效指標(biāo)的考核，強(qiáng)化企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的管理，推動企業(yè)的改革改制和技術(shù)創(chuàng)新、管理、機(jī)制等各方面的創(chuàng)新。
　　三、完善我市國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度值得探討的幾個問題
　　（一）關(guān)于考核范圍。我市目前只對國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核，還沒有對國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)下屬國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核，不利于充分調(diào)動國有企業(yè)負(fù)責(zé)人的積極性。
　　建議擴(kuò)大考核范圍。在不斷完善國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的基礎(chǔ)上，建立對國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)下屬國企負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的辦法，以充分調(diào)動國有企業(yè)經(jīng)營者的積極性。在現(xiàn)行“兩級三層”國資營運(yùn)監(jiān)管模式下，我市宜采取下列措施逐步擴(kuò)大國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核范圍：一是結(jié)合國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組，盡量減少在競爭性產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域設(shè)立國有資本營運(yùn)機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大對大中型國有企業(yè)集團(tuán)的直接監(jiān)管范圍。二是選擇若干行業(yè)和代表性企業(yè)，開展對國資營運(yùn)機(jī)構(gòu)下屬國企負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的試點(diǎn)工作，探索經(jīng)驗(yàn)、逐步推廣。通過幾年努力，將我市國有及國有控股企業(yè)全部納入考核范圍。
　　（二）關(guān)于考核分類?！掇k法》將被考核對象分為四大類，即管理型控股公司、生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)集團(tuán)、投資公司、主要承擔(dān)政府政策性業(yè)務(wù)的公司。這種分類沒有充分考慮企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同規(guī)模、主營業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)、經(jīng)營難度的差異以及承擔(dān)社會職能的多少等因素，造成企業(yè)之間苦樂不均。
　　建議細(xì)化考核分類。借鑒國務(wù)院國資委對中央企業(yè)的考核辦法，按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同規(guī)模、主營業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)、經(jīng)營難度和承擔(dān)社會職能的差異，賦予相同考核指標(biāo)不同的企業(yè)經(jīng)營難度系數(shù)，實(shí)事求是、公平公正地進(jìn)行科學(xué)的分類考核。企業(yè)經(jīng)營難度系數(shù)要根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計(jì)算，分類確定。
　?。ㄈ╆P(guān)于考核指標(biāo)。節(jié)約型企業(yè)建設(shè)和技術(shù)創(chuàng)新兩項(xiàng)重要指標(biāo)在考核指標(biāo)體系中權(quán)重較低，在權(quán)重只有30%的評議指標(biāo)中分別只占10%的權(quán)重。我市“十一五”規(guī)劃提出，到2010年，全市自主創(chuàng)新能力顯著增強(qiáng)，研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比重達(dá)到2.4%，單位生產(chǎn)總值能源消耗比“十五”期末降低20%左右，年均節(jié)能率達(dá)到4.4%。我市國有企業(yè)在這兩個方面大有潛力可挖，目前《辦法》指標(biāo)設(shè)計(jì)對促進(jìn)節(jié)約型企業(yè)建設(shè)、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的激勵不夠。
　　建議優(yōu)化定性指標(biāo)。突出考核關(guān)乎企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)，加大企業(yè)創(chuàng)新能力建設(shè)和能源資源消耗的考核力度，增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新情況、節(jié)約型企業(yè)建設(shè)情況兩項(xiàng)考核指標(biāo)的權(quán)重，均調(diào)整為20%左右。
　?。ㄋ模╆P(guān)于任期考核?！掇k法》雖然包含任期經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容，但沒有制訂任期經(jīng)營業(yè)績考核計(jì)分辦法，任期考核操作難度較大。我們認(rèn)為，企業(yè)經(jīng)營活動具有周期性，只進(jìn)行年度考核，不進(jìn)行任期考核，容易導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為短期化，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不利。
　　建議盡早進(jìn)行任期考核。首要問題是盡快制訂詳細(xì)的任期經(jīng)營業(yè)績考核計(jì)分辦法，使任期考核具有操作性。其次要堅(jiān)持實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合，把國有資產(chǎn)經(jīng)營的近期目標(biāo)與中長期目標(biāo)統(tǒng)一起來，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
　?。ㄎ澹╆P(guān)于考核執(zhí)行。實(shí)行國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核，在具體執(zhí)行中，以下兩個問題需要引起高度重視：一是我市有些“武”字頭大型企業(yè)正在積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，進(jìn)行股權(quán)多元化改制，可能很快轉(zhuǎn)變?yōu)榛旌纤兄破髽I(yè)甚至非國有控股企業(yè)，對這些企業(yè)的負(fù)責(zé)人，如果完全按照《辦法》執(zhí)行，不能充分體現(xiàn)改制企業(yè)的特點(diǎn)。二是對考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，根據(jù)《辦法》規(guī)定，除扣減年薪外，還將根據(jù)具體情況，不再對其任命、續(xù)聘或?qū)ζ溥M(jìn)行工作調(diào)整。由于我市職業(yè)經(jīng)理人市場尚未成熟，新的企業(yè)負(fù)責(zé)人聘任和原企業(yè)負(fù)責(zé)人退出等都是比較棘手的問題。
　　建議，其一，對改制企業(yè)，應(yīng)考慮制定區(qū)別于其它非改制企業(yè)的考核辦法。改制企業(yè)比非改制企業(yè)工作難度要大得多，特別是對于實(shí)行重大資產(chǎn)重組的企業(yè)，或者并購、兼并接收部分劣質(zhì)資產(chǎn)的企業(yè)，考核評價體系不僅應(yīng)該考慮企業(yè)資產(chǎn)的保值增值方面的重要指標(biāo)，還應(yīng)該有體現(xiàn)企業(yè)在國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性重組方面的重要指標(biāo)。其二，健全國有企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)入和退出機(jī)制。對考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人切實(shí)進(jìn)行工作調(diào)整。參照國務(wù)院國資委全球遴選中央國企高級管理人員的方法，至少在全國范圍內(nèi)選聘新的企業(yè)負(fù)責(zé)人。
　?。╆P(guān)于經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽定。簽定經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書是貫徹落實(shí)《辦法》的重要環(huán)節(jié)。據(jù)我們了解，2006年度全市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作會議已經(jīng)召開，但國有企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書還沒有簽定，這對2006年度國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排和改革發(fā)展工作都或多或少產(chǎn)生一定的滯后影響。
　　建議盡快簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。在上一會計(jì)年度結(jié)束后，即簽定年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書，便于企業(yè)負(fù)責(zé)人盡早明確目標(biāo)，安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽定時間應(yīng)相對固定，形成制度化。

本室課題組